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當前位置:首頁>>匯算清繳>>企業所得稅匯算清繳

 匯算清繳的認知:

 匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補。

    根據國家稅務局的 
相關規定:

  企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

  凡在納稅年度內從事生產、經營,或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應按照相關稅法的規定辦理年度企業所得稅的納稅申報。

  一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)
 
  匯算清繳的關鍵:

  1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

  2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則。

  3、納稅調整。會計制度與稅法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規定進行調整。

做好匯算清繳的相關報告及好處:

  
匯算清繳報告不僅能減輕企業不合理繳稅負擔,通常做過稅審的企業稅務局將降低被抽查的概率,且在企業無明顯主觀故意的情況下漏繳少繳稅,只補繳稅款即可,而不必面臨有刑事追責。

 
 企業所得稅匯算清繳需要注意的事項有以下幾點:

 1. 財產損失要社保

  企業實際資產損失,應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產損失,應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

  企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。

 2. 減免優惠要備案

  減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅。核準類減免稅指法律、法規規定應由稅務機關核準的減免稅項目;備案類減免稅指不需要稅務機關核準的減免稅項目。

 3. 年度虧損要彌補

  企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

 4. 網上申報要準確

  目前,企業所得稅年度申報的網上申報系統已經開通,需要提醒注意的是,納稅人在辦理完年度企業所得稅手續后,發現有誤的,在5月31日前,仍可在網上對已申報的數據進行修改。

 



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